Sur le total de 9,7 % de CSG-CRDS prélevé sur votre revenu de travailleur non salarié, 6,8 % sont déductibles de votre revenu imposable. Comprendre ce mécanisme, c'est éviter de payer de l'impôt sur une contribution que vous avez déjà versée — et corriger une erreur de déclaration fréquente chez les TNS.
La CSG-CRDS du TNS, en deux minutes
Comme tout actif, le travailleur non salarié (artisan, commerçant, profession libérale, gérant majoritaire) acquitte deux contributions sociales prélevées par l'URSSAF en plus de ses cotisations classiques :
- la CSG (contribution sociale généralisée), au taux de 9,2 % sur les revenus d'activité ;
- la CRDS (contribution au remboursement de la dette sociale), au taux de 0,5 %.
Soit un prélèvement global de 9,7 %. Contrairement aux cotisations de retraite, de maladie ou d'allocations familiales, la CSG-CRDS ne vous « ouvre » aucun droit individuel : c'est un prélèvement de solidarité, pas une cotisation contributive. C'est précisément pour cette raison que sa déductibilité fiscale est partielle, et que cette nuance compte au moment de déclarer vos revenus.
L'essentiel à retenir — Sur 9,7 % de CSG-CRDS, seuls 6,8 % (une fraction de la CSG) sont déductibles de votre revenu imposable. Les 2,9 % restants (2,4 % de CSG + 0,5 % de CRDS) ne le sont pas : vous payez de l'impôt dessus.
Sur quelle base la CSG-CRDS est-elle calculée ?
La CSG-CRDS n'est pas calculée sur votre revenu net « de la main à la poche ». Son assiette, pour un indépendant, repose historiquement sur deux blocs :
- votre revenu professionnel (bénéfice BIC, BNC, BA, ou rémunération du gérant majoritaire) ;
- auquel on réintègre vos cotisations sociales personnelles obligatoires (retraite, maladie, allocations familiales…).
L'idée : la CSG-CRDS frappe l'ensemble des revenus, y compris la part « invisible » partie en cotisations. C'est ce qui explique que votre CSG-CRDS soit toujours supérieure à 9,7 % de votre seul bénéfice net.
Ce qui change avec la réforme de l'assiette sociale 2026
Depuis 2026, l'assiette des cotisations et de la CSG-CRDS des indépendants est unifiée. Les cotisations sociales ne sont plus réintégrées au coup par coup : on part du revenu professionnel auquel on applique un abattement forfaitaire de 26 %, censé représenter le poids moyen des charges sociales. La CSG-CRDS de 9,7 % s'applique alors à ce revenu abattu (74 % du revenu professionnel). Les taux et la part déductible (6,8 %), eux, ne changent pas.
Bon à savoir — La réforme ne vise pas à augmenter la pression sociale globale, mais à rééquilibrer : la part de CSG-CRDS (non contributive) baisse légèrement au profit des cotisations qui ouvrent des droits, notamment la retraite. Une bonne nouvelle pour la pension future de l'indépendant.
Pourquoi 6,8 % seulement : déductible vs non déductible
Le législateur a coupé la CSG en deux parts au regard de l'impôt sur le revenu :
| Contribution | Taux | Déductible du revenu imposable ? |
|---|---|---|
| CSG déductible | 6,8 % | Oui |
| CSG non déductible | 2,4 % | Non |
| CRDS | 0,5 % | Non |
| Total CSG-CRDS | 9,7 % | 6,8 % déductibles |
Concrètement, la CSG déductible (6,8 %) vient s'imputer sur votre revenu imposable : vous ne payez pas d'impôt sur cette fraction, puisqu'elle est déjà partie en contribution sociale. À l'inverse, la part non déductible (2,9 %) reste comprise dans votre revenu imposable : vous êtes imposé dessus, alors même que vous l'avez versée. C'est le prix de la solidarité.
Quel impact réel sur votre impôt ?
L'économie d'impôt générée par la CSG déductible dépend de votre tranche marginale d'imposition (TMI). Déduire 1 000 € de CSG vous fait économiser :
- 110 € si vous êtes dans la tranche à 11 % ;
- 300 € dans la tranche à 30 % ;
- 410 € dans la tranche à 41 %.
Vous n'avez généralement rien à faire pour en bénéficier : l'URSSAF transmet le montant de CSG déductible à l'administration fiscale, et il est pré-rempli dans votre déclaration de revenus. Mais il reste indispensable de vérifier ce report — une erreur ou un oubli vous ferait payer de l'impôt sur une somme déjà déductible.
La méthode de calcul, pas à pas
Prenons un indépendant avec un revenu professionnel de 50 000 €. Sous le régime de l'assiette unique 2026 :
- Étape 1 — Assiette : 50 000 € × 74 % (abattement de 26 %) = 37 000 €.
- Étape 2 — CSG-CRDS totale : 37 000 € × 9,7 % = 3 589 €.
- Étape 3 — Part déductible : 37 000 € × 6,8 % = 2 516 €, à retrancher du revenu imposable.
- Étape 4 — Part non déductible : 37 000 € × 2,9 % = 1 073 €, qui reste imposable.
Pour ce profil, en tranche à 30 %, la CSG déductible représente une économie d'impôt d'environ 755 € (2 516 € × 30 %). Le simulateur ci-dessous fait le calcul en direct à partir de votre propre revenu.
Calcul illustratif basé sur les règles 2026 (assiette = revenu × 74 % après abattement de 26 %, CSG 9,2 % + CRDS 0,5 %, part déductible 6,8 %) — votre situation réelle peut varier. Ne constitue pas un conseil fiscal personnalisé.
Comparer mes assurances TNSCSG déductible et loi Madelin : à ne pas confondre
La CSG déductible n'est qu'un des leviers qui réduisent votre revenu imposable de TNS. Le second, bien plus puissant, est la loi Madelin (article 154 bis du CGI) : elle permet de déduire les cotisations versées sur des contrats facultatifs de prévoyance, de mutuelle santé et de retraite, dans la limite de plafonds calculés sur votre revenu.
La différence : la CSG déductible est automatique et subie (vous ne choisissez pas de la payer), tandis que la déduction Madelin est un choix d'optimisation — vous décidez d'épargner pour votre protection sociale tout en abaissant votre impôt. Les deux se cumulent et s'imputent sur le même revenu professionnel.
Le bon réflexe — Si vous payez de l'impôt et que votre protection sociale est légère, chaque euro versé en prévoyance ou retraite Madelin vous coûte, net d'impôt, bien moins qu'un euro. Un professionnel libéral en tranche à 30 % transforme 1 000 € de cotisation en ≈ 700 € de coût réel, tout en se couvrant.
Les erreurs fréquentes à éviter
- Croire que toute la CSG est déductible : non, seulement 6,8 % sur 9,7 %. Déclarer 9,7 % de CSG déductible est une erreur qui sera redressée.
- Calculer la CSG sur le seul bénéfice net : l'assiette intègre une réintégration (cotisations) ou, depuis 2026, part du revenu professionnel avant abattement de 26 %. Votre CSG est donc supérieure à 9,7 % du net.
- Oublier de vérifier le montant pré-rempli : la CSG déductible est reportée automatiquement, mais une anomalie URSSAF peut fausser le chiffre. Comparez avec votre échéancier.
- Confondre CSG déductible et déduction Madelin : ce sont deux mécanismes distincts, qui se cumulent.
Questions fréquentes
La CSG déductible est-elle automatiquement reportée sur ma déclaration ?
Oui. L'URSSAF communique le montant de CSG déductible à l'administration fiscale, qui le pré-remplit dans votre déclaration de revenus. Vous n'avez en principe rien à saisir, mais vous devez contrôler que le montant est correct au regard de vos appels de cotisations.
Quel est le taux de CSG déductible pour un indépendant en 2026 ?
Le taux de CSG déductible est de 6,8 % pour les revenus d'activité non salariée (BIC, BNC, BA). La CSG totale est de 9,2 % : les 2,4 % restants ne sont pas déductibles, pas plus que la CRDS de 0,5 %.
La CRDS est-elle déductible ?
Non. La CRDS (0,5 %) n'est jamais déductible du revenu imposable, quel que soit le type de revenu. Seule une fraction de la CSG l'est.
La CSG déductible réduit-elle aussi mes cotisations sociales ?
Non. La déductibilité de la CSG joue uniquement au regard de l'impôt sur le revenu. Elle ne modifie ni l'assiette ni le montant de vos cotisations sociales obligatoires.
Pourquoi ma CSG est-elle supérieure à 9,7 % de mon bénéfice ?
Parce que l'assiette n'est pas votre seul bénéfice net : elle intègre tout ou partie de vos cotisations sociales (modèle historique) ou repose, depuis 2026, sur votre revenu professionnel avant abattement forfaitaire de 26 %. Le taux de 9,7 % s'applique à une base plus large que votre net.